Articolo 560 Codice Civile

Il motivo che spinge a formulare questo nuovo quesito è la scoperta, a seguito di un’ispezione catastale, che un immobile, che si presumeva avesse formato oggetto di donazione, risulta, invece, essere stato alienato nell’anno 1990.
La formulazione del quesito lascia anche intendere che parte acquirente sia stato uno dei figli e vi è il dubbio che possa essersi trattato di una donazione dissimulata, anche se risulta estremamente difficile poter acquisire gli estratti conto di quel periodo; gli istituti di credito, in effetti, hanno l’obbligo di conservare per un tempo massimo di dieci anni tutta la documentazione relativa ai rapporti intercorsi con i propri clienti.

Tentando adesso di rispondere alla prima domanda che viene posta, ovvero se sia possibile ricorrere ad altri strumenti per fare chiarezza al riguardo, occorre innanzitutto cercare di inquadrare e capire bene come funziona l’istituto giuridico della simulazione, la quale consiste, appunto, nel compimento di un atto che, in realtà, ne nasconde un altro (in questi casi si parla di simulazione relativa) oppure nel compimento di un atto che cela la reale intenzione delle parti di non modificare la titolarità del bene e, così, di non concludere niente.

Del tema relativo a come dimostrare la falsità di una vendita si sono di recente occupati sia il Tribunale di Padova con sentenza n. 832/17 del 28.03.2017 che la Corte di Cassazione, Sez. II civile con sentenza n. 12317/2019.
A differenza di quanto prevede l'art. 1417 del c.c. per le parti che hanno partecipato all’atto simulato (le quali non possono avvalersi di testimoni, ma solo di documenti), terzi e creditori, invece, possono dimostrare la vendita falsa con qualunque tipo di prova, anche avvalendosi di testimoni o di indizi, quelli che tecnicamente vengono definiti “presunzioni”.
La giurisprudenza sopra citata, ad esempio, ha individuato uno di tali indizi nel fatto che la parte venditrice abbia continuato a vivere nella casa pur dopo averla venduta.
Ciò che occorrerebbe fare, dunque, per dimostrare la simulazione di quell’atto è cercare quanti più indizi possibili, nonché qualche persona, vicina al proprio nucleo familiare, che sia in grado di testimoniare che i genitori di chi pone il quesito, cioè la parte venditrice, non aveva bisogno di denaro per decidersi a vendere quel bene, ovvero ancora che la parte acquirente non disponeva all’epoca di mezzi finanziari sufficienti per effettuare tale acquisto.

Si ritiene sia più che evidente che, a distanza di così tanti anni, e non potendo disporre degli estratti conto di quel periodo, non sarà per nulla facile riuscire a trovare prove sufficienti per dimostrare che le parti hanno in effetti simulato una donazione.
E’ per questo, infatti, che si sconsiglia di intraprendere un giudizio del genere, in quanto difficilmente ormai si potrà riuscire a dimostrare tale simulazione.
Nessun problema, invece, ci si deve porre in ordine ai termini di prescrizione per l’esercizio dell’azione di simulazione.
Infatti, costituisce principio generale quello secondo cui sono imprescrittibili soltanto i termini volti a far valere la simulazione assoluta, cioè nel caso in cui le parti non abbiano inteso concludere alcun negozio giuridico (colorem habet, substantiam vero nullam), mentre sarebbe soggetta all’ordinario termine di prescrizione (dieci anni) l’azione di simulazione relativa, quella che interessa il caso di specie.
La Corte di Cassazione, tuttavia, nella sentenza sopra citata, è giunta ad una diversa conclusione, affermando che il binomio azione di simulazione relativa – prescrittibilità in tanto vale in quanto la suddetta azione miri unicamente ad individuare il reale contratto voluto dalle parti, al fine di far valere il diritto ad esso sotteso.
Quando, invece, l’azione di simulazione, sia essa assoluta che relativa, tenda all’accertamento della nullità non solo del negozio apparente perché non voluto (cioè la vendita), ma anche di quello dissimulato perché illecito (cioè la donazione), in quel caso la sua imprescrittibilità dovrà farsi discendere direttamente dal combinato disposto dell’art. 1414 del c.c. e dell'art. 1422 del c.c..
Nel caso di specie, così come nel caso preso in esame dalla S.C., l’azione di simulazione sarebbe anche volta a far valere la nullità del negozio di donazione dissimulato per mancanza della forma solenne prescritta dal codice civile in materia di donazione.

Passiamo adesso ad esaminare il successivo problema per il quale vengono chiesti chiarimenti, ossia quello relativo alla corretta determinazione del valore degli immobili donati sia ai fini della collazione che di un’eventuale azione di riduzione.
Probabilmente quanto affermato nella precedente consulenza e quanto sostenuto dal tecnico a cui ci si è rivolti non sono altro che due diversi modi di esprimere lo stesso concetto, anche se si tratta di problematiche di natura più tecnica che giuridica, che un geometra sicuramente è meglio in grado di affrontare.
Ad ogni modo, con quanto sostenuto nella precedente consulenza e qui riportato vuole intendersi che il valore del bene donato deve innanzitutto essere determinato secondo il suo stato giuridico al tempo della successione; dunque, poniamo il caso che oggetto di donazione sia stato un terreno, il quale al momento della donazione aveva natura agricola, mentre al tempo dell’apertura della successione è divenuto edificabile, evidentemente sarà di quest’ultima destinazione che si dovrà tener conto ai fini della collazione (sotto questo profilo, dunque, rileva il valore commerciale).
Tuttavia, e qui si giunge a ciò che si intendeva esattamente dire prima, per determinare, sotto un profilo meramente operativo, il reale valore monetario di tale terreno, l’operazione più corretta si ritiene che sia quella di attenersi al prezzo che si andrà ad indicare in una normale compravendita ai fini della sua tassazione, ossia quello risultante dalla rendita catastale del terreno moltiplicata per un determinato coefficiente, diverso a seconda della categoria catastale a cui appartiene l’immobile.
Si tratta dello stesso meccanismo usato per la determinazione della base imponibile al fine di calcolare le diverse imposte, quali imposte di successione e di donazione, imposte di registro, ipotecarie e catastali.
In una situazione di crisi del mercato quale quello attuale, succede spesso che il valore così determinato superi il reale valore di mercato del bene, tant’è che in questi casi le parti indicano, nei rispettivi atti notarili, un valore ai fini della tassazione, dichiarando nel contempo il prezzo realmente pagato, spesso inferiore al primo.
E’ proprio questo ciò che si intendeva dire nella precedente consulenza parlando di valore catastale ed è sulla base di tali criteri che andrà determinato il valore che l’immobile donato ha al momento dell’apertura della successione (non si riesce a comprendere per quale ragione nel quesito, a tale proposito, si fa riferimento ad una quota di usufrutto).
I successivi interrogativi che vengono posti attengono alle modalità di esercizio dell’azione di riduzione per l’ipotetico caso in cui O dovesse subire una lesione della propria quota di riserva.
A tal proposito occorre intanto richiamare l’art. 559 del c.c., il quale dispone che le donazioni si riducono cominciando dall’ultima e risalendo via via alle anteriori (a tal fine, dunque, ci si dovrà attenere alla data di stipula dell’atto donazione).
Nel caso in cui, poi, la donazione relativa al proprio immobile dovesse essere l’ultima e, dunque, quella da ridurre, allora troverà applicazione il disposto della norma citata nel quesito, ossia l’art. 560 c.c., secondo cui il donatario dovrà restituire l’immobile all’eredità ed ottenere una somma che rappresenti il valore della disponibile se:

1. esso non sia comodamente divisibile;
2. abbia nell’immobile una eccedenza superiore ad un quarto del valore della disponibile.

E’ chiaro che l’eccedenza superiore al quarto della disponibile va riferita alla quota del 55% oggetto di donazione, mentre non si può estendere alla restante quota del 44% acquistata a titolo oneroso.
Quindi, sulla base dei dati forniti nel quesito, si ritiene improbabile che il valore della donazione di quella quota di immobile possa superare il quarto del valore della disponibile.

Nella consulenza 25099, a seguito di quanto meglio chiarito con successiva precisazione del 17 marzo 2020, è stata considerata la seguente situazione patrimoniale della de cuius:
O. ha ricevuto donazioni per € 231.000;
E. ha ricevuto donazioni per € 135.000;
U. ha ricevuto donazioni per € 150.000.
Il relictum è pari ad € 14.000
Il patrimonio totale è, dunque, di € 531.000, mentre la disponibile, pari ad un terzo, è di € 177.000 (531.000:3) e la quota di riserva spettante a ciascuno dei tre figli di € 118.000.

In data 9 giugno 2020 E. ha rinunziato all’eredità della madre e, pertanto, si è verificata una delle condizioni ipotizzate nella citata consulenza.
Infatti, la rinunzia di E. comporta che, fermo restando il valore della quota di riserva a cui ha diritto ciascuno dei figli (pari, si ripete, ad € 118.000), la disponibile (che per testamento dovrebbe andare ad O.) va calcolata su un patrimonio ereditario in cui non può conteggiarsi quanto ricevuto per donazione dalla rinunziante E.

Così, considerato che la quota di € va ad accrescere ex art. 522 c.c. quella degli altri chiamati all’eredità, si dovrà tener conto dei seguenti dati numerici:
Patrimonio totale: € 396.000 (531.000-135.000, cioè la quota di E.)
Disponibile: € 132.000 (396.000:3)
Legittima da dividere: € 264.000 (396.000-132.000)
Quota legittima di O. e U.: € 132.000 (264.000:2).

Tenuto conto che O. ha ricevuto donazioni per un valore complessivo di € 231.000 e che la sua quota di riserva è pari ad € 132.000, la rinunzia di U. avrà l’effetto di non obbligare lo stesso U. a conferire in collazione quanto ricevuto per donazione e nello stesso tempo O. non avrà alcun diritto di agire in riduzione, essendo stata la sua quota di riserva, pari ad € 132.000, pienamente soddisfatta con le donazioni già ricevute.
Quindi, si conferma che O. non ha alcuna possibilità di chiedere la riduzione della donazione di U.

Ciò che nel quesito viene riportato, ossia che “la collazione consente sempre al donatario di ritenere i beni donati…..rimanendo il donatario sempre libero di scegliere – nel caso di collazione di immobili – di ritenere l’immobile conferendone il valore equivalente…” non è altro che il contenuto dell’art. 746 c.c., il quale lascia libero, colui il quale ha ricevuto la donazione di un immobile, di scegliere se rendere il bene in natura o imputarne il valore alla propria porzione ereditaria.
Si tratta di una scelta che presuppone sempre il verificarsi di una condizione essenziale, ossia che il donatario abbia accettato l’eredità e sia divenuto coerede.

Precisa il secondo comma di quella stessa norma che da tale facoltà di scelta si decade se l’immobile oggetto di donazione è stato alienato o ipotecato, nel qual caso il coerede potrà solo imputarne il corrispondente valore alla sua quota.
E’ questo ciò che si vuole dire in quella parte del quesito in cui si riporta quanto segue: “e lascia comunque salvi i diritti del terzo, che sia divenuto nel frattempo creditore ipotecario, oppure acquirente del bene donato”.

Diversa è la situazione se, per effetto della donazione ricevuta da U., O. dovesse ricevere una porzione di eredità inferiore alla sua quota di riserva, poiché ciò legittimerebbe O. ad agire in riduzione.
In ordine alle modalità di esercizio dell’azione di riduzione, l’art. 559 del c.c. dispone, intanto, che le donazioni si riducono cominciando dall’ultima e risalendo via via alle anteriori.
Il successivo art. 560 del c.c. precisa che se oggetto di riduzione è un immobile, si potranno verificare tre ipotesi:

1. viene separata dall’immobile la parte occorrente per integrare la quota di riserva, ma solo se tale separazione può farsi comodamente o se il donatario ha nell’immobile una quota maggiore di un quarto della porzione disponibile (dunque la riduzione viene eseguita in natura);
2. se la separazione non può farsi comodamente ed il donatario ha nell’immobile una quota maggiore di un quarto della disponibile, lo stesso deve lasciare per intero l’immobile nell’eredità (anche in questo caso, quindi, la riduzione si esegue in natura);
3. se la separazione non si può fare comodamente ed il donatario ha nell’immobile una quota inferiore ad un quarto della disponibile, il donatario riacquista la facoltà di scegliere se conferire tutto l’immobile o trattenere lo stesso per sé , compensando in denaro i legittimari lesi (dunque, imputando il valore).

Al positivo esperimento dell’azione di riduzione consegue l’esercizio dell’azione di restituzione nei confronti anche dei terzi acquirenti dell’immobile donato, il quale ritornerà ai legittimari lesi libero da eventuali pesi o ipoteche (così art. 561 del c.c.).

Le norme sopra illustrate, però, trovano applicazione solo se O. dovesse subire una lesione nella quota di riserva, cosa che nel caso di specie va del tutto esclusa, avendo O. ricevuto in donazione una quota nettamente superiore a quella che le compete per legge.

Quindi, può concludersi dicendo che U., rinunciando all’eredità, non ha alcun obbligo di conferire in collazione quanto ricevuto per donazione, né in natura né per imputazione, né corre alcun rischio di poter subire l’esercizio di un’azione di riduzione da parte di O., essendo stata questa pienamente soddisfatta della sua quota di riserva.

Nell’ambito delle successioni mortis causa, si distinguono quelle testamentarie da quelle legittime.
Le prime si hanno quando il defunto ha lasciato un testamento. In tal caso, l’eredità si ripartisce in base a quest’ultimo e la legge si limita soltanto a riservare delle quote (dette di legittima) agli eredi laddove le disposizioni testamentarie abbiano per così dire pregiudicato alcuno degli eredi rispetto ad altri. Si parla infatti in tal caso di legittimario.
Qualora invece manchi il testamento, si apre la successione legittima disciplinata dagli articoli 565 e seguenti del codice civile.
In tale ipotesi, l'eredità viene divisa in base alle quote previste dalla legge.

Ciò brevemente premesso, andiamo a rispondere alla prima domanda contenuta nel quesito.

Il primo passo da fare è valutare se accettare o meno l’eredità. In caso di accettazione, in presenza di debiti (come nel caso di specie) è suggeribile accettare con il beneficio d'inventario in modo che i creditori non possano aggredire anche i beni dell’erede accettante.
Da un punto di vista fiscale, facciamo presente che occorre presentare la dichiarazione di successione all’Ufficio dell’Agenzia delle Entrate competente per territorio. I documenti necessari, in linea di massima, sono:

• certificato di morte
• certificati di stato di famiglia degli eredi e del defunto
• certificati catastali relativi agli immobili

Per quanto riguarda l’oggetto dell’eredità, va premesso che alla moglie superstite spettano in ogni caso, per espressa previsione normativa contenuta nell’art. 540 c.c., “i diritti di abitazione sulla casa adibita a residenza familiare e di uso sui mobili che la corredano, se di proprietà del defunto o comuni. Tali diritti gravano sulla porzione disponibile e, qualora questa non sia sufficiente, per il rimanente sulla quota di riserva del coniuge ed eventualmente sulla quota riservata ai figli.”

In base al tenore del quesito, deduciamo che il de cuius non abbia lasciato alcuna disposizione testamentaria e, pertanto, alla sua morte, si è aperta la successione legittima.
In tale ipotesi, si applica l’art. 581 c.c. che prevede che quando con il coniuge concorrono più figli, il coniuge ha diritto a un terzo dell'eredità. Tuttavia, poiché nel nostro caso i figli hanno già rinunciato all’eredità, la loro quota si accresce in favore del coniuge superstite come disciplinato dall’art. 522 c.c.
Pertanto, nel caso in esame, alla luce della rinuncia di tutti i figli, possiamo affermare che se nessun altro concorre all’eredità (cioè in mancanza di ascendenti e di fratelli) alla moglie superstite spetta l’intero patrimonio (art. 583 cc.) e cioè : il diritto di continuare ad abitare nella casa coniugale, i mobili ivi presenti, i gioielli e il milione di euro di debiti.
Va precisato che non si trasferiscono agli eredi sanzioni amministrative del defunto nonché debiti di quest’ultimo ormai caduti in prescrizione.
Tuttavia, nel quesito si parla soltanto di tasse su immobili e quindi queste vanno sicuramente a carico degli eredi.

Con riguardo alla seconda domanda contenuta nel quesito: “chi pagherà i debiti?”, possiamo rispondere che questi vengono pagati da chi ha accettato l’eredità e quindi, nel nostro caso, la moglie del defunto. Chiaramente, se l’accettazione è stata fatta con beneficio d’inventario i debiti vengono pagati solo nei limiti del patrimonio ereditario, come già più sopra specificato.

Circa, invece, la terza domanda, si osserva quanto segue.
Nell'ipotesi che la moglie faccia azione di riduzione e nel contempo accettazione di eredità con beneficio di inventario, i debiti di un milione di euro saranno pagati da lei nei limiti del patrimonio ereditario. Infatti, una volta intervenuta la rinuncia all’eredità, anche in ipotesi di esito positivo dell’azione di riduzione, deve escludersi che gli eredi che hanno rinunciato possano essere tenuti al pagamento dei debiti ereditari.

Circa la quarta domanda, in merito alla convenienza per la moglie superstite di dichiararsi un legittimario leso dalle donazioni, possiamo dire che ciò è, in primo luogo, rimesso a valutazioni di carattere economico-patrimoniale. A tal fine, occorre ricostruire l’asse ereditario secondo i criteri previsti dagli articoli 556 e seguenti del codice civile, secondo cui per determinare l'ammontare della quota di cui il defunto poteva disporre si forma una massa di tutti i beni che appartenevano al de cuius al tempo della morte, detraendone quindi i debiti. Si riuniscono quindi fittiziamente i beni di cui sia stato disposto a titolo di donazione, e sull'asse così formato si calcola la quota di cui il defunto poteva disporre. In particolare, in caso di donazione di beni immobili, si fa riferimento all'art. 560 del codice civile.
La quota riservata per legge al coniuge in presenza di più figli è pari ad un quarto del patrimonio (art. 542 c.c.). Va infatti precisato che si parla di lesione di quota di legittima non solo in presenza di un testamento ma anche laddove (come potrebbe essere questo il caso), pur mancando un testamento, il defunto abbia fatto in vita delle donazioni che possano aver leso la quota riservata dalla legge agli eredi.

In merito, infine, ai consigli su come agire per avere ciò che gli spetta, possiamo in sintesi, ribadire quanto appena evidenziato e cioè:
1. accettare l’eredità con beneficio di inventario;
2. ricostruire l’asse ereditario (tramite un tecnico di fiducia) e successivamente verificare se è stata lesa la quota di legittima;
3. in caso di lesione della quota di legittima, esperire l’azione di riduzione.