Articolo 40 sexies Testo unico IVA

1. ⁽¹⁾La documentazione conservata ai sensi dell'articolo 40 ter contiene le seguenti informazioni:

1. a) il BIC o altro codice identificativo d'azienda che individui, senza ambiguità, il prestatore di servizi di pagamento;
2. b) il nome o la denominazione commerciale del beneficiario del pagamento che figura nella documentazione del prestatore di servizi di pagamento;
3. c) se disponibile, qualsiasi numero di identificazione IVA o altro numero di codice fiscale nazionale del beneficiario;
4. d) l'IBAN o, se l'IBAN non è disponibile, altro identificativo che individui, senza ambiguità, il beneficiario e ne fornisce la localizzazione;
5. e) se il beneficiario riceve fondi senza disporre di un conto di pagamento, il BIC o altro codice identificativo d'azienda che individui, senza ambiguità, il prestatore di servizi di pagamento che agisce per conto del beneficiario e ne fornisca la localizzazione;
6. f) se disponibile, l'indirizzo del beneficiario che figura nella documentazione del prestatore di servizi di pagamento;
7. g) i dettagli dei pagamenti transfrontalieri di cui all'articolo 40-ter;
8. h) i dettagli dei rimborsi di pagamenti relativi ai pagamenti transfrontalieri di cui alla lettera g).

2. Le informazioni di cui al comma 1, lettere g) e h), contengono i dati seguenti:

1. a) la data e l'ora del pagamento o del rimborso del pagamento;
2. b) l'importo e la valuta del pagamento o del rimborso del pagamento;
3. c) lo Stato membro di origine del pagamento ricevuto dal, o a nome del, beneficiario ovvero lo Stato membro di destinazione del rimborso, nonché le informazioni utilizzate per determinare l'origine del pagamento o la destinazione del rimborso;
4. d) ogni riferimento che individui, senza ambiguità, il pagamento;
5. e) se il pagamento è disposto nei locali dell'esercente, l'indicazione di tale circostanza.