Articolo 661 Codice Civile

Il quesito attiene, in definitiva, alla effettiva natura della somme X ed Y che vengono riconosciute al figlio dalla propria madre, rispettivamente, per l’assistenza prestatale h24 nell’ultimo periodo di vita (somma X) e, per la collaborazione continuativa prestata nell’azienda di famiglia, prima di diventarne “titolare” al 44,5% per effetto di successione.
Ciò che si tratta di stabilire è se trattasi di disposizioni a titolo particolare ovvero di vere e proprie passività ereditarie.
Al riguardo si ritiene che sia necessario operare una distinzione tra la somma X e la somma Y.

Corretta può dirsi la qualificazione di prelegato che è stata data a quella disposizione in forza della quale viene riconosciuta al figlio la somma X per l’assistenza prestata alla testatrice.
Del prelegato si occupa espressamente l’art. 661 c.c., individuandolo nel legato disposto a favore di uno dei coeredi (il figlio) ed a carico di tutta l’eredità e qualificandolo come legato per l’intero ammontare.
E’ difficile ipotizzare tale somma come “corrispettivo di una prestazione”, dovendosi piuttosto qualificare quale sorta di obbligazione naturale, che la madre ha voluto riconoscere al figlio per avergli prestato assistenza nell’ultimo periodo di vita.
Il concetto di corrispettivo comporta un rapporto negoziale di tipo sinallagmatico che è difficile immaginare nel rapporto di assistenza madre-figlio, a maggior ragione in una situazione di necessità.
In quanto prelegato, tale somma andrà riconosciuta in pre-deduzione rispetto al restante patrimonio ereditario e dovrà essere separatamente indicata nella dichiarazione di successione; il soggetto percettore dovrà compilare due righi in riferimento al “tipo di soggetto”, in uno indicherà il codice 1 - Erede -; mentre nell’altro il codice 2 – Legatario.

Diverso è il discorso per la somma Y riconosciuta per il rapporto di collaborazione continuativa che chi pone il quesito ha avuto nell’azienda di famiglia, prima di diventarne “titolare” al 44,5%.
Sembra, infatti, che detta somma trovi il suo fondamento nella collaborazione continuativa e documentata in quell'azienda e che, in quanto tale, abbia natura retributiva.
Fermo restando che una risposta più puntuale esigerebbe una maggiore conoscenza del rapporto instaurato con l’impresa di famiglia, sembra che, proprio in considerazione della loro causa e non avendo natura di liberalità, dette somme non possano essere considerate come prelegato e, per converso, trattandosi di un debito della testatrice nei confronti del richiedente, possano essere portate a decurtazione dell’attivo ereditario come debiti della successione.
La corretta qualificazione di dette somme sarebbe comunque fondamentale anche ai fini della valutazione dell’assoggettabilità o meno delle stesse ad imposizione in capo al percettore.

Si tenga ben presente, comunque, un altro aspetto non trascurabile di questa fattispecie: l’accettazione dell’eredità non deve necessariamente essere "espressa" (ciò per cui si è pensato di rivolgersi alla magistratura), avendo il legislatore ammesso all’art. 476 del c.c. anche la piena validità ed efficacia di una accettazione tacita dell’eredità, individuabile in qualunque comportamento diretto a gestire il patrimonio del parente defunto e che risulti incompatibile con la volontà di rinunciare all’eredità.
Tale forma di accettazione avrà le medesime conseguenze di un’accettazione espressa, ossia comporterà dal lato attivo il diritto dell’erede di succedere nel patrimonio della madre deceduta secondo la propria quota e, dal lato passivo, l’obbligo di rispondere nella medesima percentuale dei relativi debiti, ivi compreso il debito Y.

Poiché è molto probabile il sorgere di contestazioni in ordine alla congruità o meno della somma Y per come determinata dalla testatrice, ciò che si consiglia di fare, una volta richiesta la pubblicazione del testamento e presentata regolare denuncia di successione, è di richiedere al notaio l’apposizione sul verbale di pubblicazione del testamento della formula esecutiva.
A quel punto si potrà procedere a richiedere forzatamente agli altri eredi la corresponsione della somma Y e, nel momento in cui gli stessi si opporranno adducendo che si tratti di somme non dovute o contestandole nel loro ammontare, il medesimo testamento potrà essere sempre utilizzato quale valido titolo per ottenere dal competente Tribunale l’emissione di un decreto ingiuntivo.

Sull’avvenuta accettazione tacita dell’eredità non sembra che possa sussistere alcun dubbio, risultando dal quesito che gli altri fratelli detengono il 55,5% dell’azienda familiare caduta in successione, di cui si ritiene percepiscano gli utili, seppure probabilmente non partecipino attivamente alla sua conduzione.

Diverse sono le problematiche che il presente quesito richiede di affrontare.
La prima e indispensabile operazione da compiere è quella di cercare di inquadrare correttamente la volontà testamentaria e per fare ciò si rende necessario esaminare il testamento pubblico ricevuto dal notaio nell’anno 2017.
Dalla lettura di esso si evince che il testatore ha dapprima voluto nominare eredi universali la moglie e i due figli secondo le quote che spetterano loro per legge, e successivamente ha disposto una serie di legati di specie con cui ha distribuito il suo patrimonio immobiliare.
A prima vista si potrebbe pensare, come del resto sembra fare chi pone il quesito, che il de cuius abbia voluto così realizzare una divisione testamentaria, lasciando fuori alcuni dei suoi beni.
Se così fosse troverebbe senza alcun dubbio applicazione l’art. 734 del c.c. il quale, nel suo secondo comma, provvede proprio per il caso in cui alcuni beni ereditari siano rimasti fuori dalla divisione, disponendo che per tali beni trovano applicazione le norme della successione legittima, a meno che non risulti una diversa volontà del testatore.

Nel caso in esame è chiaro che si è in presenza di una diversa volontà del testatore, anche se poi lo stesso testatore non fa altro che richiamare le norme della successione legittima, per cui si avrà che i beni residui dovranno essere divisi secondo il disposto di cui all’art. 581 del c.c. (ossia, un terzo alla moglie e due terzi ai figli).
L’espressa attribuzione alla moglie ed ai figli della qualità di eredi secondo le quote a loro spettanti per legge si ritiene invece che valga ad escludere che il testatore abbia voluto porre in essere quella che si definisce institutio ex re certa, prevista dal secondo comma dell’art. 588 del c.c., ossia quell’istituto giuridico per mezzo del quale la quota attribuita al beneficiario non viene stabilita direttamente dal testatore, ma diviene determinabile solo a posteriori, in relazione al valore dei beni assegnati rispetto all’intero patrimonio ereditario

Un’attenta lettura della volontà testamentaria, invece, fa ritenere a chi scrive che nel caso di specie si sia in presenza di una istituzione di erede e di una serie di prelegati disposti dallo stesso testatore.
Ai sensi dell’art. 661 del c.c., infatti, si configura un prelegato ogni qual volta il testatore disponga di un legato a favore di uno dei coeredi ed a carico di tutta l’eredità, stabilendo che esso si considera come legato per l’intero ammontare; il prelegato, per la quota di spettanza, grava anche sul coerede legatario, ed infatti, in sede di divisione va prededotto dall’asse.
Altra caratteristica peculiare del prelegato è che lo stesso spetta anche in caso di rinunzia all’eredità, trattandosi di un legato completamente autonomo; ciò significa che moglie e figli, nella loro qualità di eredi, potrebbero non accettare l’eredità e conseguire ugualmente quanto è stato loro attribuito per legato.

A questo punto, dando per presupposto che il testatore abbia voluto disporre dei singoli beni a titolo di prelegato, si avrà che tutto ciò che rimane fuori dall’oggetto dei prelegati andrà diviso tra i coeredi secondo le quote dallo stesso volute, ossia secondo le quote della successione legittima (le quote ad essi spettanti ai sensi della legge vigente).
Il problema che adesso si pone, però, è quello di stabilire con esattezza cosa confluirà concretamente nel patrimonio ereditario, considerato che, detratti i prelegati, vengono lasciati :
due conti correnti cointestati con la moglie;
due polizze vita, di cui una ha come beneficiario la moglie e l’altra il de cuius stesso.

Nessuna rilevanza purtroppo può avere ai fini successori la circostanza che l’acquisto delle due polizze vita sia avvenuto con denaro proveniente dalla vendita di beni personali del de cuius, in quanto il denaro utilizzato per l’apertura dei conti da cui sono stati prelevati i fondi per l’acquisto delle polizze vita è per sua natura bene fungibile, e dunque non può qualificarsi di proprietà esclusiva dell’uno o dell’altro coniuge nel momento in cui viene utilizzato.
Un bene può qualificarsi come personale di uno solo dei coniugi solo nel caso in cui ricorrano le condizioni previste dall’art. 179 del c.c., ossia qualora si tratti di bene acquisito con il prezzo del trasferimento di un bene personale e di ciò ne sia stata fatta espressa menzione nell’atto di acquisto.

Fatta questa necessaria precisazione, torniamo adesso a cercare di capire quale sarà la sorte del patrimonio residuo.
In ordine ai conti correnti va detto che, trattandosi di conti cointestati, solo la metà del loro saldo attivo cadrà in successione, e pertanto le somme corrispondenti andranno divise in ragione di un terzo a favore del coniuge e due terzi complessivamente ai figli.
Diverso sarà il discorso per le polizze vita, per le quali, trovando applicazione il combinato disposto dell'art. 1920 del c.c. e secondo comma dell'art. 1412 del c.c., occorre così distinguere:

1. per la polizza vita di cui è stata designata quale beneficiaria la moglie, poichè la designazione è un atto unilaterale tra vivi, il beneficiario acquista per effetto della designazione un diritto proprio nei confronti dell’assicurazione, con la conseguenza che la somma che verrà corrisposta dopo la morte dell’assicurato non cadrà in successione, concretando un acquisto inter vivos per la moglie beneficiaria;
2. per la polizza vita in cui, invece, contraente-assicurato è la moglie e beneficiario il padre, vale lo stesso discorso, ma poichè il beneficiario è morto prima dell’assicurato, la prestazione andrà a favore degli eredi legittimi ovvero di quelli testamentari.

Ciò comporta che l’indennità andrà divisa tra gli eredi testamentari (moglie e figli) secondo le quote volute dal testatore, ossia un terzo alla moglie e due terzi complessivamente ai due figli.

Questo si ritiene dovrebbe essere il modo corretto di dividere il patrimonio residuo del de cuius, prescindendo ovviamente nella soluzione offerta da ogni discorso relativo ad eventuali lesioni di legittima, in ordine alle quali è difficile prendere posizione, anche perchè non forma oggetto di espressa richiesta nella consulenza.

Neppure si è in grado, purtroppo, di esprimere un parere relativamente ai due assegni riscossi dalla moglie e provenienti dai due conti cointestati, poichè non è chiaro quando ed a che titolo questi siano stati riscossi.